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預金の仕訳

預金には３種類あります。

• 定期預金
• 普通預金
• 当座預金

まずは定期預金と普通預金の仕訳を見ていきましょう。

普通預金

2,000

現金

2,000

定期預金 支払手数料

1,000 200

普通預金

1,200

定期預金

700

受取利息

700

普通預金

1,000

現金

1,000

郵便為替証書は簿記上では現金扱いとなるため現金が貸方になります。

当座預金と小切手の振出

当座預金は主に企業が作る口座になります。

当座預金は無利息の預金ですが、口座をつくると小切手や手形を振り出せるようになるというメリットがあります。

例えば…

備品

50,000

当座預金

50,000

• 小切手を振り出して支払った場合、当座預金から直接減らします。
• 小切手を受け取った側は、現金が増える仕訳をします。

それはなぜか？小切手を銀行に持ち込んだ時点で、振り出した側の当座預金から引かれて、現金化されるのですが、いつ銀行に持ち込むか分からないため、もう銀行に持ち込んだ体で仕訳するのです。

これが他社振出の小切手の仕訳です。

自己振出の小切手

当座預金

50,000

備品

50,000

H社自身が振り出した小切手がまわりまわって返ってきたときは、現金が増える仕訳ではなく、当座預金が増えたものとして処理します。

理由は、小切手を振り出した時に当座預金が減ると思って処理していたのが実は減ってなかったからです。